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2011会计证考试:会计从业实务问题精华答疑1

中国最大的会计证考试门户网站!会计证考试培训网(www.kjz.cc) 时间:2011/04/28
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  【问题1】
  我是一家房地产企业会计,我们公司2007年预售收入为2.9亿元,当年已经按33%的税率预缴所得税1762万元。2008年4月,我们才办理的竣工备案并交付业主使用。现在税务局正在对我们进行所得税清算,并将2007年度的预售收入全部归集为2007年的收入,按33%的税率进行清算。我们认为我公司应该可以按照国税发2009号31号文执行2008年度的25%的税率进行清算,请问老师们如何分析这个问题?
  【解答】会计证
  由于清算的是07年度的,根据实体法从旧,程序法从新原则,应当按33%来清算。
  【问题2】
  老板要求我公司的一辆轿车转到其名下,怎么做账务处理?
  【解答】
  应该按出售固定资产来计增值税税:
  一般纳税人:增值税=售价/4%*4%/2
  小规模纳税人:增值税=售价/3%*4%/2
  另外还需根据收入与成本的差额计征企业所得税。

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